想要办理出口退税，一般需要取得进项抵扣类票据。
注册在跨境电商综试区，走 9610 零售出口，完成免税备案，可适用无票免税，免征增值税，但不办理退税。（有政策，但是实际执行口径以当地主管机关规定为准）
9710、9810 不适用无票免税，没有合规进项票据，不能做退税。

按每一笔初次退税业务单独整理，建立备案单证目录，纸质 + 电子档双留存，保管 10 年以上。
 ✅采购端（外贸企业）：购货合同、进项抵扣类票据、采购付款银行回单、入库单。
 ✅出口端：外销合同 / 形式票据、装箱单、出口报关单、企业开具出口普通票据；
 ✅物流单据：海运提单 / 空运运单、国内运输单据、货代合同、代理报关协议、报关服务费票据、海运费、港杂费票据；
 ✅资金收汇：银行收汇水单、涉外收入申报单、结汇凭证；有第三方代付的，全套三方协议、代付说明、沟通资料要完整留存。
跨境电商 9610/9710/9810，补充平台销售报表、平台结算明细；9810 海外仓补充海外仓出入库单据。

1、营业执照，经营范围包含货物进出口、技术进出口，复印件加盖公章，原件备查。
2、海关进出口货物收发货人备案回执。
3、一般纳税人资质材料、出口退（免）税备案表（电子税务局打印，信息与实际一致）。
4、对公账户开户资料。
5、法人、财务负责人、办税人员身份资料复印件。

费用需要分开开立合法单据，不能统一合并开免税合法单据，避免退税核查出现疑点：

1. 境内段拖车运输费（工厂到港口）：一般纳税人适用 9% 交通运输服务税率；
2. 代理报关服务费：属于经纪代理服务，适用 6% 税率；
3. 国际海运费：符合政策要求可以开立免税合法单据，不得将国内拖车、报关费并入海运费开免税单据。建议和货代明确要求分项开立合法单据，保证合同、资金、单据项目一一对应

一，企业为一般纳税人；
二，货物真实报关出口；
三，取得对应的进项抵扣类票据；
四，收齐外汇货款；
五，全套报关、单证资料完整留存。资料链条不齐全，很容易产生退税疑点，延缓退税进度。

如果做国内零售、订单不大、上游很少开具可抵扣票据，可以先注册小规模。
做外贸出口、需要办理出口退税、国外大客户要求开具抵扣类票据，直接登记一般纳税人。
重点提醒：出口退税业务小规模只能享受免税，无法申请退税，外贸行业绝大多数情况优先一般纳税人。

发生业务支出，尽量取得票据。
可以用来抵扣的票据优先获取；如无法拿到抵扣票据，也尽量索要普通票据。票据是成本费用重要的税前扣除凭证，无票据会带来税务调整、核查风险。

综合三维度判断，只要偏向下面“不合理”特征，会被认定恶意拆分。

1、动机是否合理

✅合理拆分：符合行业、企业发展战略，实现管理提升、风险隔离，不以少交税为主要目的。

❌不合理拆分：拆分前后业务、规模、供应链完全没有实质变化，设立多家主体目的就是卡小规模500万、小微所得税优惠临界点，套取税收减免。

2、业务是否真实独立（四独立：组织、资产、业务、财务）

✅合理拆分：每家主体具备完整独立经营能力，人员、场地、仓库、资金分开，合同、履约资料完整留存。

❌不合理拆分：一址多证、虚拟集群注册；一套人马多块执照，共用仓库、货源、客服团队；部分主体为空壳，没有实际人员、没有经营痕迹。

3、交易是否公允（独立交易原则）

✅合理拆分：主体之间互相做生意，定价和市场行情一致，留存报价、合同、出入库、资金流水。

❌不合理拆分：主体之间无偿调拨库存、低价转移利润，人为把利润转移到享受优惠的主体，压低整体税负。

指不具有合理商业目的，把原本属于同一个纳税主体的经营收入，分散到多个主体，以此实现少缴、免缴或者延迟缴纳税款的行为，税务机关可以实施纳税调整。

注意：不是禁止注册多家公司，禁止的是“只为套税收优惠的人为拆分”，真实商业需要的业务拆分是允许的。

1、业务拆分商业说明：为什么拆分，业务板块划分，体现管理、风险隔离等商业目的，而不是税负考量；

2、各主体经营证据：租赁合同、房租付款流水、社保工资发放记录，证明场地、人员互相独立；

3、各主体采购、销售、库存单据互相独立；

4、主体之间发生业务往来，完整留存合同、定价依据、出入库、资金流水，交易价格符合市场公允价；

5、定期内部汇总统计全部实控下主体的营收，提前评估合并之后的纳税风险。

1、临近连续12个月销售额500万，注销旧主体、换新执照承接原有店铺，人为保住小规模身份；

2、同一实际控制人，批量注册个体户/小规模，共用货源仓库人员，各家营收卡在优惠上限；

3、店铺ID不变，频繁变更营业执照主体，拆分平台店铺收入；

4、资金终究回流同一个实控人私人银行卡，多家主体上下游供应商、客户高度重合。

不可以。企业所得税税前扣除需要合法有效凭证。

抖音、天猫、拼多多等平台产生的推广费、佣金、技术服务费，需要取得平台开具的电子票据或汇总签章凭证；仅靠后台截图、导出的结算表格，不能直接作为税前扣除依据，无票部分汇算清缴需要做纳税调增，会推高企业所得税税负。

风险很高，不建议以此方式规避一般纳税人登记。

各大电商平台会向税务部门报送店铺ID、订单流水；同一店铺持续更换经营主体，新旧主体法人、股东重合，易被系统预警，认定为恶意拆分收入。

一旦被认定拆分收入，税务机关可合并两家主体收入计税，产生大额补税、滞纳金。

金税四期下，税务可比对平台销售流水、报关数据、企业申报收入。

账面收入远低于平台实际销售、私卡收款、买单出口不报关，会产生补税、滞纳金、罚款风险。多店铺统一运营，需要做好收入、成本合理分摊；建议尽早梳理账务，补齐报关、收汇、备案单证，降低稽查风险。

境外的invoice、平台后台费用明细可以作为税前扣除凭证，但不是全部金额都可以无条件扣除。佣金支出企业所得税扣除有限额（一般不超过收入5%），广告宣传费也有扣除比例限制，超出部分需要纳税调增。所有单据需要和业务订单对应。 

第三方支付平台（万里汇、派安盈等）属于跨境电商认可的收汇渠道，不属于传统第三方代付。前提：第三方收款账户需要在税务做备案，货款回流到公司对公账户；完整留存平台结算单、销售明细。报关、销售、收汇业务逻辑要相互匹配，避免资金链路混乱，否则会触发退税核查、暂缓退税风险。

1、9610：适合小包直邮、FBM零售，综试区企业可适用无票免税政策；

2、9710：适合线上B2B批发，卖给境外企业客户，可以正常办理出口退税；

3、9810：适合亚马逊FBA海外仓备货，货物先运到海外仓，后续再销售出境，支持离境退税。

模式不能随意混用，业务场景要和监管代码匹配，选错会影响退税，甚至视同内销征税。

核查人员做完实地核查底稿签字确认；无问题继续退税审批；如有疑点，按要求补充资料、做情况说明，整改完成再继续流程。

 1、备案单证不全、缺失提单、缺少报关委托资料；单据之间品名、数量、单位对不上。

2、收汇与报关业务不对应；第三方代付没有合理理由、没有三方协议。

3、注册地址是虚拟挂靠地址，实际不在那里办公，直接会被认定空壳。

4、生产企业产能和出口规模严重不匹配，没有生产记录。

 5、账务核算混乱，应收外汇账款长期挂账、外币折算随意。

1、总账、明细账、记账凭证完整；外贸企业库存商品明细账；出口企业单独设置应收外汇账款明细账，分客户、分币种核算，外币折算准确，与出口票据、收汇数据匹配。

2、增值税申报表、财务报表、退税申报表数据逻辑一致；

3、外贸企业：内销、外销进项票据必须分开，外销进项做退税勾选，不要误勾选抵扣；

 4、生产型免抵退：做好进项划分，生产、领料、成品出库单据齐全，成本核算完整。

 1、准备员工花名册、近 3 个月社保缴费记录、工资表、工资银行发放流水，证明有财务、业务人员在岗。代账企业留存代账协议。

 2、核查当天尽量到场：法人 / 实际负责人、财务（代账会计）、业务经办人；能够讲清楚业务模式、客户、供应商、报关、收汇流程；不懂不要乱猜测，不清楚就如实说明，不要编造说辞。

1、实际经营地址必须与退税备案地址一致，不要注册地址与实际办公地分离；门牌、公司标识清晰，保持正常办公状态。

2、租赁场地：租赁合同、房租票据、租金付款流水；自有房产提供产权证明复印件。

3、留存近 3 个月房租、水电票据，证明场地真实在使用。

外贸企业：有真实办公场地即可，不一定自有仓库，可以委托第三方仓储； 生产企业额外重点：必须有厂房、生产设备、原材料 / 成品仓库；设备清单、购置票据、折旧台账，产能要和出口产品相匹配；要有生产工单、投料、质检记录，证明自产能力。

一共 4 大块：

①企业主体与经营场地真实性；

②人员是否真实在岗；

③出口业务全套单证、备案单证；

④财务账务核算是否规范。

初次申报退税，绝大多数企业都会安排实地核查，不是代表企业有问题，属于常规必经流程。

出口企业初次实地核查准备

核心原则：核实企业真实经营 、业务真实发生，四流（合同、货物流、票据、资金流）相互印证，分外贸企业、生产企业两种类型，资料稍有差别。

依据税务总局公告2026年第5号（《出口业务增值税和消费税退（免）税管理办法》）：

企业完成退税申报后15日内完成单证归集备案；备案资料保管期限延长至10年。

必须准备备案资料：出口购销合同、运输单据（提单、国内物流单）、委托报关协议等。

可以电子影像存档，税务核查时能够完整调取，未按规定备案会影响出口退税办理。

纯外贸公司：自己不生产，向外采购货物再出口，采购成品取得进项票据，正常办理退税，投入低、灵活。

生产型外贸企业：自有厂房生产产品出口，采用免抵退政策。前期投入大，设备、厂房成本高；适合自有生产线、自产自销的老板。重点关注，生产型企业强调货物自产或视同自产，不符合自产条件的货物出口，不能享受退税政策。

不是越大越好，也不是越小越好，匹配你的业务、风险、开票、招投标、承担能力。

现在绝大多数公司是认缴制，不用实缴，但注册资本 = 你公司对外承担责任的上限。

一、注册资本大的优点 & 缺点

✅优点：招投标、接大客户、平台入驻（电商、抖音、政府采购）很多要求 50 万、100 万以上注册资金；对外显得实力强，谈合作给对方信心；部分行业办理资质、许可有资本硬性要求。

❌缺点：责任上限高：公司欠债、打官司破产，股东要在认缴额度内赔钱。比如注册资本 1000 万，认缴没实缴，公司负债 800 万还不上，股东要掏 800 万还债。

后期股权转让，印花税按注册资本计算；注销的时候，有债务纠纷会要求补齐认缴资金。

部分银行开户、税务会对大额认缴企业重点关注。

单纯做小型外贸、短期内没有扩张计划，自然人直接持股，手续简单、维护成本低。

如果计划多家公司运营、未来有股权转让、搭建多主体业务架构，建议有限公司作为股东持股，方便统筹管理，降低个人直接承担的经营风险。两种方式没有全然好坏，结合长期经营规划确定。

一人有限公司只有1名自然人股东，决策快，但法律上股东更容易承担连带风险，每年需要做审计；两名及以上股东合伙，权责可以相互制衡，风险分摊，适合合伙做生意。

短期自己单打独斗可以注册一人公司；后期打算引进合伙人、长期做外贸业务，优先选择两名及以上股东架构。

公司确定不再经营，一定要走正规注销流程，不要直接放任不管。

长期不报税、不处理，企业会被吊销营业执照；吊销不等于注销，法人、股东后续再开办企业会受到信用限制，留下很多隐患。